+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на прибыль филиала пример

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налога на прибыль филиала пример

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд. Порядок уплаты налога на прибыль и подачи декларации при закрытии ОП зависит от нескольких условий:. Ведь доля прибыли, приходящаяся на закрытое ОП, определяется за отчетный перио д п. Вместе с тем среднесписочная численность работников или расходы на оплату труда и среднегодовая остаточная стоимость ОС рассчитываются исходя из всех месяцев отчетного периода. Поэтому в тех месяцах, когда ОП уже не работало, данные по его работникам расходы на оплату труда и ОС будут равны нулю. Приказом Росстата от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В России система налогообложения представляет собой достаточно обширную сеть, которая затрагивает практически все аспекты человеческой деятельности.

Расчет налога на прибыль: пример

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. Очень удобно использовать для передачи информации онлайн — трансляцию: это могут быть семинары, конференции, презентации Ранее взятый кредит превращается в неподъемную ношу.

Избавиться от нее невозможно, поэтому люди ищут деньги. Более рациональное решение Законы насчет налогов меняются нечасто, поэтому работать в этой стране бухгалтеру достаточно комфортно Архангельску рекомендует налогоплательщикам убедиться в актуальности персональных данных сотрудников для Соответствующие суммы перечисляются в бюджет не позднее Законодательство Общие понятия Положения по бухгалтерскому учету План счетов Бухгалтерская отчетность Счета и двойная запись Типовые бухгалтерские проводки Документооборот Оплата труда и порядок начислений средств Пособие по временной нетрудоспособности Налоги и сборы Ставки налогов Страховые взносы Кассовые операции Валютные операции Налоговые инспекции Налоговые проверки Аудит.

Формы бухгалтерского учета Общепринятая система налогообложения Упрощенная система налогообложения Единый налог на вмененный доход Бухгалтерский учет в отдельных сферах деятельности. Традиционная система налогообложения Упрощенная система налогообложения Патент Система уплаты единого налога на вмененный доход Ответственность предпринимателя. Как в такой ситуации рассчитать сумму налога на прибыль и заполнить налоговую декларацию? Налоговая база рассчитывается по организации в целом, после чего распределяется между головным офисом и обособленными подразделениями исходя из доли прибыли, приходящейся на каждое из них.

Расчет сумм текущих платежей по налогу и порядок их уплаты несколько усложняются. Налог, подлежащий перечислению в федеральный бюджет, уплачивается по местонахождению головного офиса, а налог в бюджет субъекта РФ - по местонахождению как головного офиса, так и каждого обособленного подразделения. Организации, которые обязаны уплачивать налог с базы переходного периода на основании Федерального закона от Речь идет о подразделениях, которые числятся в составе налогоплательщика на конец отчетного налогового периода.

Таковы общие правила исчисления и уплаты налога на прибыль, установленные главой 25 Налогового кодекса, для организаций, в состав которых входят обособленные подразделения. Рассмотрим, как эти правила применяются на практике. Важные моменты Вновь созданные обособленные подразделения ведут налоговый учет со дня образования.

Они передают в головной офис данные, которые потребуются при расчете налога на прибыль и составлении налоговой декларации. Впервые такие сведения представляются по состоянию на последний день того отчетного периода, в котором новое подразделение было создано. Именно на эту дату бухгалтер головного офиса организации рассчитывает долю налоговой базы, приходящуюся на вновь созданное обособленное подразделение. Исходя из этой величины определяется размер авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате по месту нахождения данного подразделения.

И для головного офиса, и для каждого обособленного подразделения принцип уплаты авансовых платежей одинаков. Если, например, для организации отчетным периодом является квартал, но при этом уплачиваются ежемесячные авансовые платежи, в таком же порядке организация будет уплачивать налог на прибыль и отчитываться по нему за каждое обособленное подразделение.

Аналогичным образом будет платить налог на прибыль и представлять по нему отчетность и обособленное подразделение, если, конечно, на него возложена такая обязанность. Обратите внимание: на вновь созданные подразделения не распространяются положения пункта 6 статьи НК РФ. Имеется в виду норма, согласно которой вновь созданные организации начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи только по истечении полного квартала с даты их регистрации.

Как рассчитать долю прибыли Доля налоговой базы, приходящаяся на обособленное подразделение, является среднеарифметической величиной[2] удельного веса среднесписочной численности работников расходов на оплату труда обособленного головного подразделения в общей величине данного показателя по организации в целом и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного головного подразделения в общей величине этого показателя по организации в целом ст.

В расчете используется показатель среднесписочной численности работников или расходов на оплату труда , который организация закрепила в учетной политике. На конец первого отчетного периода у вновь созданного подразделения может и не быть амортизируемого имущества. Тогда в расчете доли прибыли стоимость такого имущества признается равной нулю, а показатель среднесписочной численности работников или расходов на оплату труда делится на два.

Нередко организация наделяет новое подразделение амортизируемым имуществом, которое прежде учитывалось в других подразделениях. В этом случае в налоговом учете созданного подразделения указанное имущество отражается по остаточной стоимости с учетом ранее начисленной амортизации. Для этого в бухгалтерию нового подразделения передается информация об имуществе и суммах начисленной по нему амортизации.

В учетной политике организации зафиксировано, что при расчете доли налоговой базы, приходящейся на головной офис и обособленные подразделения, используется показатель среднесписочной численности. По организации в целом за март года он составил 40 чел. Чтобы рассчитать долю прибыли по каждому подразделению, необходимо также определить стоимость амортизируемого имущества на конец отчетного периода - 31 марта года. По организации в целом этот показатель равен руб. У филиала нет амортизируемого имущества.

Тем не менее при расчете доли прибыли, приходящейся на данное подразделение, следует использовать тот же алгоритм расчета, что и по остальным подразделениям. То есть удельный вес среднесписочной численности необходимо разделить на 2. Как рассчитать авансовые платежи Порядок расчета ежемесячных авансовых платежей при создании обособленного подразделения не имеет каких-либо особенностей, если организация исчисляет их исходя из фактически полученной прибыли. Принцип расчета следующий.

На последнее число отчетного периода, в котором создано обособленное подразделение, определяется доля прибыли, приходящаяся на это подразделение.

Исходя из этого, авансовые платежи по налогу распределяются между головным офисом и его обособленными подразделениями. Организации, которые отчитываются ежеквартально, рассчитывают ежемесячные авансовые платежи иначе. Однако что касается нового подразделения, данных о сумме авансового платежа, исчисленного за предыдущий квартал, не может быть в принципе.

Поэтому в квартале, в котором новое подразделение было создано, ежемесячные авансовые платежи не перечисляются. Они будут уплачиваться со следующего квартала. Суммы таких платежей рассчитываются в общеустановленном порядке, то есть исходя из суммы налога авансового платежа по налогу , исчисленного в том квартале, когда было создано новое подразделение. Поясним сказанное на примере. Предположим, налоговая база по налогоплательщику в целом за I квартал года равна руб.

Определим сумму налоговой базы по данному подразделению: руб. Сумма авансового платежа за I квартал года по филиалу составит руб. Она должна быть перечислена в бюджет Свердловской области не позднее 28 апреля года. Ежемесячные авансовые платежи филиал начнет перечислять со II квартала. Их общая сумма равна квартальному авансовому платежу за I квартал - руб. Разделив эту величину на 3, получим сумму ежемесячного платежа во II квартале: руб.

Эта сумма должна быть перечислена в три срока - 28 апреля, 30 мая и 28 июня. Сумма ежемесячных авансовых платежей на следующий квартал отражается в строке приложения N 5а к листу 02 декларации по налогу на прибыль. В декларации, которая впервые представляется по новому обособленному подразделению, показатель этой строки должен соответствовать значению строки приложения N 5а, а именно сумме квартального авансового платежа, исчисленного за период, в котором подразделение было создано.

Рассмотрим порядок заполнения раздела 1 и приложения N 5а к листу 02 декларации. Декларация, состоящая из титульного листа, раздела 1 и приложения N 5а к листу 02, подается по местонахождению филиала.

Наименование филиала магазин-склад "Лотос" и его КПП указываются соответственно в строках и приложения. Величина налоговой базы 15 руб. Напомним, что до 1 января года в строке отражалась налоговая база, уменьшенная на сумму дополнительных льгот, установленных представительными органами субъектов РФ и местного самоуправления. В настоящее время эти льготы не действуют ст.

Сумма налога за I квартал текущего года, подлежащая перечислению в бюджет Свердловской области, приводится в строке 15 руб. По строке ПО приложения указываются суммы ранее начисленных в отчетном налоговом периоде авансовых платежей. Поскольку у обособленного подразделения таких данных нет, в этой строке ставится прочерк.

Доходов, полученных от источников за пределами России, у организации нет. Поэтому прочерк ставится и в строке Сумма налога к доплате в региональный бюджет за отчетный период указывается в строке У вновь созданного филиала этот показатель соответствует значению строки ПО руб. Эту величину следует перенести в строку подраздела 1. Кроме того, данная величина является и общей суммой ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в региональный бюджет во II квартале года по месту нахождения филиала, и вписывается в строку приложения.

Эта сумма распределяется по срокам уплаты в подразделе 1. В строках , и названного подраздела отражается сумма каждого ежемесячного платежа в размере руб. Организация уплачивает налог с базы переходного периода на основании Федерального закона от А теперь выясним, какая сумма налога с базы переходного периода приходится на вновь созданный филиал. Сумма налога на прибыль, исчисленная с базы переходного периода и подлежащая уплате в I квартале года, равна руб.

Сначала определим, в какие бюджеты перечислялся этот налог в году. Филиал зарегистрирован в Екатеринбурге. Таким образом, по филиалу налог с базы переходного периода уплачивается в два бюджета: - в бюджет Свердловской области - руб. Эти данные следует вписать соответственно в строки и приложения N 5а и строки и подраздела 1. В строках , ,,,,, и приложения N 5а ставятся прочерки. Ранее в них отражались показатели, необходимые для расчета суммы налога на прибыль в местный бюджет.

Образец заполнения приложения N 5а к листу 02 по филиалу см. Подраздел 1. Это значит, что определенная доля налога приходится и на вновь созданные обособленные подразделения.

С 1 января текущего года организации не перечисляют налог на прибыль в местный бюджет. К налогу, уплачиваемому с базы переходного периода, это не относится. Доля налога, приходящаяся на обособленное подразделение, созданное в регионе, в котором в году налог уплачивался в три бюджета, уплачивается как в региональный, так и в местный бюджет. В платежном поручении на перечисление налога в местный бюджет указывается КБК 1 09 03 В приложении N 5а по всем обособленным подразделениям заполняются строки и В них отражаются суммы налога с базы переходного периода, уплачиваемые в региональные и местные бюджеты.

Погода в России и за рубежом.

Считаем налог на прибыль по закрытому ОП

Купить систему Заказать демоверсию. Порядок заполнения Приложений N 5 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения", N 6 "Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков", N 6а "Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и или по его обособленным подразделениям" и N 6б "Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе" к Листу 02 Декларации налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения. Порядок заполнения Приложений N 5 "Расчет распределения. Российской Федерации по участнику консолидированной группы. Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" заполняется налогоплательщиком по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению, включая закрытые в текущем налоговом периоде, или группе обособленных подразделений.

Обособленные подразделения УП и налог на прибыль

Если организация имеет филиальную сеть либо одно обособленное подразделение, то налоговые обязательства следует рассчитывать с учетом территориальных отделений. Однако местоположение головного учреждения и филиала играют наиважнейшую роль. Законодатели предусмотрели несколько вариантов, как правильно рассчитывать налог на прибыль по обособленным подразделениям Если компания обязана уплачивать ННП отдельно по каждому объекту филиальной сети, то полученные прибыли, то есть налогооблагаемую базу, следует распределить между ГУ и ОП. Порядок распределения налогооблагаемой базы напрямую зависит от следующих показателей:.

Создание обособленного подразделения. Обособленное подразделение или филиал — в чем разница. Документы для регистрации обособленного подразделения. Положение об обособленном подразделении. Приказ об открытии обособленного подразделения: образец. Законодательство РФ, стимулируя стремление отечественных компаний к экономическому развитию, не препятствует созданию ими филиалов и представительств. Рассмотрим особенности распределения и расчета налога на прибыль обособленного подразделения ОП , а также подачи декларации и некоторые другие нюансы, связанные с этими операциями.

Сотникова, доцент, д.

Пункт 2 ст. Он определяется следующим образом:.

Налог на прибыль обособленного подразделения

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. Очень удобно использовать для передачи информации онлайн — трансляцию: это могут быть семинары, конференции, презентации Ранее взятый кредит превращается в неподъемную ношу.

Абсолютно все российские юридические лица имеют возможность и наделены правом на открытие своих обособленных подразделений. Порядок организации их деятельности детально описан в отечественных законодательных актах. Некоторые обособленные подразделения могут заниматься предпринимательской деятельностью, у них могут появиться прибыль и соответствующие налоговые обязательства.

Расчет доли прибыли по обособленному подразделению: пример

Выберите новое ответственное подразделение и продолжайте платить налог. Как платить налог на прибыль, если у организации есть обособленные подразделения. Та инспекция, куда организация представляет декларацию по обособленным подразделениям. Соответственно, к налоговой ответственности за несвоевременную сдачу декларации по обособленному подразделению организация будет привлечена той инспекцией, в которой состоит на учете это подразделение. Значит, именно эта инспекция и будет штрафовать ее в случае несвоевременной сдачи декларации. Налог в региональный бюджет перечисляется через головное отделение.

Расчеты с обособленными подразделениями по налогу на прибыль с учетом ПБУ 18/02

Каждая ситуация индивидуальна, в деле могут быть нюансы, разглядеть которые поверхностно не представляется возможным. Требуется подробно изучить каждый документ, прежде чем предлагать выход из сложившейся ситуации.

Преимуществом нашего сервиса является то, что ваш вопрос юристу задается специалистам, на счету которых большое количество выигранных дел. Все нововведения в законодательстве тщательно изучаются юристами, что позволяет нам предоставлять только актуальную информацию по вашей проблеме. На сайте юридической компании имеется база с актуальными вопросами и ответами.

Подразделениями компании могут быть филиалы, Порядок расчета и уплаты налога на прибыль компаниями, в состав которых входят Пример расчета доли прибыли обособленного подразделения.

Налог на прибыль по обособленным подразделениям: расчет и уплата

Консультации осуществляется практикующими юристами с большим опытом работы. Помимо юридических консультаций, наши юристы предоставляют полный спектр услуг по защите интересов граждан в судах и государственных инстанциях, выполняют широкий перечень юридических операций: обжалование постановлений, составление исков и жалоб, комплексное ведение дел.

Юридические консультации проводятся бесплатно. Мы ждем ваших звонков и онлайн заявок, и будем рады помочь вам отстоять свои законные права.

Низкие ценыновые авто. ВСЕ виды лакокрасочных и кузовных работ.

Юридические консультации иностранцев в основном связаны с регистрацией предприятий в Беларуси и применению законодательства РБ в процессе ведения бизнеса. В процессе такой консультации Вы можете получить налоговую консультацию по выбору оптимальной системы налогообложения для вашего бизнеса, юрисдикции для открытия бизнеса, организационно-правовой формы открытия.

Файлы прилагаются к вопросу, если они имеют существенное значение для ответа юриста на вопрос. Юридические консультации онлайн по всей Беларуси.

Кроме того, в документе уточняется регламент и сроки рассмотрения спорной ситуации. Обратите внимание, что в случае получения предложения о назначении процедуры медиации для рассмотрения конфликта участником и отсутствия ответа от него на протяжении одного календарного месяца, просьбу можно считать проигнорированной.

А как только отвлекаются на какой-либо другой вопрос, все спонтанно происходит. Безусловно, подготовка к беременности нужна, и это будет правильно.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ [инфографика]
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Леокадия

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  2. Лада

    тыц-тыц))