+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Схема формирования бухгалтерской отчетности бухгалтерского учета

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Схема формирования бухгалтерской отчетности бухгалтерского учета

Все хозяйствующие субъекты, являющиеся юридическими лицами, обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую финансовую отчетность. Она представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении предприятия и о результатах его хозяйственной деятельности и формируется на основе регистров бухгалтерского учета по установленным формам. Бухгалтерская отчетность должна представлять объективную и полную картину о финансовом положении предприятия на определенную дату. Достоверной и полной считают отчетность, составленную исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. Если при разработке бухгалтерской отчетности выявляют недостаточность данных для формирования реального представления о его финансовом положении, то в отчетность включают дополнительные показатели и пояснения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Состояние отпатрулирована. В соответствии с международными правилами финансовой отчётности , баланс содержит данные об активах , обязательствах и собственном капитале [2].

Рис. 13.1. Схема формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности

Предложить формулу баланса предприятия как алгоритм построения автоматического финансового учета для исключения человеческого фактора и ручного сопровождения учетных операций из бухгалтерского учета, снижения затрат на организацию учетного процесса и повышения производительности труда, придания учету свойств интерактивности и информационной логистики, формирования отчетности и управления финансами в автоматическом режиме.

Участие бухгалтера не обязательно - в учете нет счетов и проводок. Программный расчетный модуль распределяет учетные средства в электронных регистрах в соответствии с формулой баланса и паспортом предприятия и автоматически формирует отчетность после каждой учетной операции.

Указанная отчетность включает в себя ведомости начисления и выплаты зарплаты и дивидендов, отчеты о движении запасов и накладных расходов, интерактивные схемы движения капитала и оперативной инвентаризации имущества, балансовый и сводный финансовый отчет. Автоматически сформированная отчетность защищена от ошибок и злоупотреблений, убыточности и несостоятельности, обеспечена контрольными опциями и встроенным аудитом, представлена простой и дешевой технологией учета.

Информативная, аналитическая, интерактивная, удобная для чтения отчетность предоставляет субъектам предприятия - организаторам и персоналу - необходимый и достаточный автоматический инструментарий для системного управления производством и финансами, планирования финансовой деятельности и корпоративного управления. Набор терминов и определений автоматического финансового учета и автоматического управления финансами предприятия не противоречит понятийным категориям современной экономической терминологии, и для описания названных процессов приведены только необходимые дефиниции, функции и напоминания.

Автоматический финансовый учет предприятия определим как электронную отчетность, формируемую расчетным модулем, который в автоматическом режиме распределяет выручку основной деятельности на оборотные средства простого воспроизводства и доходные средства субъектов предприятия, а выручку внереализационной деятельности - на средства расширенного производства и средства обслуживания привлеченного капитала в соответствии с данными первичных учетных документов, формулой баланса и паспортом предприятия.

Такое распределение средств проиллюстрируем на функциональной схеме взаимодействия элементов управления предприятием рис. Рисунок 1. Схема взаимодействия элементов управления предприятием и распределение выручки основной и внереализационной деятельности.

Под автоматическим управлением финансами предприятия будем понимать распределение учетных средств в электронных регистрах автоматического финансового учета, их функциональное сравнение с паспортными данными предприятия и корректировку учета обратными учетными связями. Если капитал - это объекты, которые субъекты используют для извлечения дохода, а назначение дохода - формирование имущества, то последнее определим как функцию капитала при его движении в области законодательно допустимых и рыночных значений.

Представим имущество предприятия - актив баланса - суммой значений имущественных функций, капитал предприятия - пассив баланса -аргументами этих функций, а равенство актива и пассива назовем формулой баланса предприятия.

Заметим, что пассив баланса описывает финансовую деятельность предприятия движением капитала, а актив баланса описывает склад имущества предприятия, сформированный этим капиталом. Уточняя понятия имущества и капитала, будем полагать, что имущество и капитал тождественны по стоимости и функционально обратимы; что капитал предприятия - совокупность средств его субъектов: материальных, интеллектуальных и рабочего времени для формирования дохода как универсального имущества обмена.

Будем считать, что выручка предприятия в целом распределяется на средства дохода, воспроизводства и обслуживания привлеченного капитала. Примем к сведению, что капитал предприятия состоит из собственного капитала и привлеченного, который формируется как за счет неоплаченных оборотных средств простого воспроизводства и невыплаченного дохода по основной деятельности, так и за счет не возмещенных клиентам приобретенных средств расширенного воспроизводства и обязательств возврата средств в пользовании по внереализационной деятельности.

Будем помнить, что внеоборотное имущество предприятия формируется основными и нематериальными средствами собственного капитала, а оборотное имущество - оборотными средствами основной и внереализационной деятельности.

Уточним: оборотное имущество основной деятельности формируется за счет оборотных средств простого воспроизводства - запасов, накладных расходов, средств их восполнения и за счет нераспределенного дохода - невыданных зарплаты и дивидендов, а оборотное имущество внереализационной деятельности формируется за счет оборотных средств расширенного воспроизводства и привлеченных средств клиентов.

К идентификационным реквизитам отнесем наименование, название основной деятельности, адресные, налоговые, статистические, банковские реквизиты предприятия и представительские реквизиты первых лиц. В экономические реквизиты включим средства, формирующие имущество предприятия, плановые значения выручки, торговой надбавки, накладных расходов и зарплаты, а также привилегированные дивиденды.

Основным способом формирования финансовой отчетности на предприятии является бухгалтерский учет, организованный в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета ПБУ либо с международными стандартами финансовой отчетности МСФО [1] размещением средств в учетных регистрах в соответствии с планом счетов и корреспонденцией счетов за счет проводок. Такой учет технологически сложен, нормативно зарегулирован, финансово и трудозатратен, он не отвечает требованиям аналитической и информативной полноты отчетности, производительности труда и оперативности, защищенности от влияния человеческого фактора и несостоятельности предприятия.

Нагромождение регламентированных предписаний по ведению учета бухгалтера воспринимают как управляемый хаос, который в рабочем порядке постоянно следует удерживать в памяти. С противоречиями в учете пытался разобраться С. Юстус, консультант по налогам и сборам [2].

Учет, построенный на счетах и проводках, недостаточно оперативен и информативен - итоги в учетных регистрах подводятся не после каждой учетной операции, а в лучшем случае ежемесячно, поэтому финансовые показатели отражают деятельность предприятия в прошлом и не оценивают ситуацию в реальном времени. Трудоемкость учета - не только в ручном сопровождении учетных операций, но и в необходимом при этом контроле - двойной проверке, аудите, ревизии финансово-хозяйственной деятельности, а также в традиционном аврале в конце отчетного периода.

Учет не защищен от влияния человеческого фактора - ошибок и намеренных искажений [3] и не защищает предприятие от несостоятельности. Ведение бухгалтерской отчетности востребовано и распространено настолько, что для его обеспечения задействована армия бухгалтеров, которая дважды превосходит по численности силовые структуры и как управленческая элита предприятий, не задействованная в производственной цепочке, заслуживает более продуктивного, чем счетоводство, применения в качестве менеджеров и финансовых директоров.

Условности представления и сложности восприятия бухучета для анализа подробно описаны А. Но это не исключает специалиста и его сопровождения операций из учетного процесса, не устраняет влияния человеческого фактора - в результате случаются ошибки и злоупотребления, учет, как уже было отмечено, остается неоперативным, неинформативным, трудоемким, незащищенным, нормативно зарегулированным, организационно и финансово затратным. Слабое место такого учета - его недостаточность для управленческих целей.

Множество предложенных управленческих учетов, порожденных этим обстоятельством, отягощены наследственными признаками бухучета, тоже неоперативны и недостаточно информативны [6]. Для формирования на предприятии финансовой отчетности, свободной от перечисленных недостатков [7], придания учету свойств интерактивности и информационной логистики [8], формирования отчетности и управления финансами в автоматическом режиме предлагается формула баланса предприятия как алгоритм построения автоматического финансового учета, на входе которого - данные первичных учетных документов, а на выходе - полноформатная бухгалтерская отчетность.

Участие бухгалтера как специалиста в автоматическом учетном процессе не обязательно - нет как таковых счетов и проводок. Средства учета размещаются не на счетах, а в электронных регистрах, их движение обеспечивают не проводки, а расчетный модуль. Расчетный модуль в регистрах учета сопоставляет паспортные данные предприятия с аналогичными учетными данными по итогам рабочего дня, распределяет средства учета в электронных регистрах в соответствии с формулой баланса и формирует после каждой учетной операции отчетность, защищенную от злоупотреблений и ошибок, убыточности и несостоятельности, с контрольными опциями и встроенным аудитом, с простой и дешевой технологией учета.

Такая отчетность включает в себя ведомости начисления зарплаты и дивидендов, отчеты о движении запасов и накладных расходов, пооперационные интерактивные схемы движения капитала и оперативной инвентаризации имущества, балансовый и сводный финансовые отчеты. Каждый из них в течение года формируется единым интерактивным блоком и сопровождается аналитическими выкладками, графиками и диаграммами.

Автоматический финансовый учет представлен корпоративным учетным порталом, который обеспечивает ввод данных первичных учетных документов как с мобильных устройств менеджерами на рабочих местах - в цехах и отделах, так и со стационарных IoT-устройств 1 автоматического управления и контроля [9]. Далее в виде формул представлено движение капитала под управлением расчетного модуля, распределяющего выручку основной деятельности на оборотные средства простого воспроизводства и доходные средства, а выручку внереализационной деятельности - на средства расширенного воспроизводства и средства обслуживания привлеченного капитала.

Для формирования собственного капитала учредители вкладывают в уставный капитал основные T, нематериальные K и оборотные средства P, планируют добавочный капитал Pr и фиксируют эти средства в регистрах паспорта предприятия. В пассиве баланса собственный капитал размещается в регистре капитала и резервов. В активе собственное имущество W распределено в регистрах внеоборотного и оборотного имущества. В соответствии со сформированными учредителями оборотными средствами простого воспроизводства расчетный модуль извлекает из выручки С основной деятельности средства О для восполнения запасов, реализованных в составе продукции, и средства N для компенсации хозяйственных, социальных и фискальных издержек.

В пассиве баланса средства восполнения запасов O и накладных расходов N направляются расчетным модулем в регистр оборотных средств P уставного капитала. В активе оборотное имущество простого воспроизводства А размещено в регистрах запасов и денежных средств. Для формирования доходного капитала учредители планируют доход персоналу за рабочий день как функцию зарплаты Zp от запланированной выручки Ср и как функцию оклада Ze от фонда оклада, устанавливают при необходимости годовые привилегированные дивиденды Ue и фиксируют эти значения в паспорте предприятия.

В соответствии со сформированным учредителями доходным капиталом расчетный модуль начисляет персоналу зарплату Zc как функцию выручки С и оклад Ze как функцию фонда оклада, а учредителям начисляет привилегированные дивиденды Ue и обыкновенные Uc, рассчитанные от доходного капитала по остаточному принципу.

В пассиве баланса невыплаченный доходный капитал содержится в регистрах задолженности персоналу и учредителям. В активе доходное имущество D субъектов предприятия сосредоточено для выплаты в регистре денежных средств. Для более подробного описания имущественных функций представим их аргументы - капитал - в развернутом виде. Это тождество актива и пассива, определенное как формула баланса предприятия, служит алгоритмом построения программного расчетного модуля автоматической финансовой отчетности, написания для него электронных формул в регистрах учета и задания функций сопровождения.

Так, постоянство оборотных средств P за счет пополнения из выручки С средствами О запасов G, выбывших с реализацией, и средствами N произведенных накладных расходов сохраняет уставный капитал неизменным до очередной его перерегистрации и позволяет рассчитывать оптимальные складские запасы [10]. Окупаемость вложений учредителей в днях F определит функция, обратная среднему значению регистра ежедневных обыкновенных дивидендов Un:.

Рентабельность собственного капитала ROE учредителям удобно оценивать в оперативном режиме по формуле. По аналогии строится информативная формула оперативной оценки доходности капитала субъектами предприятия. Продукция реализуется как по ценам прайса, который формируется умножением стоимости запасов, израсходованных для производства продукта, на коэффициент торговой надбавки удорожания услуг k, так и со скидкой n по свободным ценам.

Рисунок 2. Фрагмент отчета ввода данных первичных учетных документов компьютерное отображение. В шапке таблицы - финансовый план предприятия и аналитика его выполнения на Прогноз годового дохода персонала - 8 руб. Запасы в готовой продукции Для расширенного воспроизводства с Далее предлагаются к рассмотрению отчеты по расходам, доходам и балансовый отчет.

Затраты на восполнение запасов и накладные расходы представлены в отчете на рис. Рисунок 4. Фрагмент отчета движения оборотных средств простого воспроизводства компьютерное отображение. Отчеты по доходам содержат ведомости начисления и выплаты зарплаты персоналу и дивидендов учредителям. На рис. Рисунок 5. Фрагмент ведомости начисления и выплат зарплаты персоналу компьютерное отображение.

Баланс предприятия, сводимый после каждой учетной операции, представлен отчетом по ПБУ, простейшим отчетом по МСФО [] и автоматической финансовой отчетностью рис. Финансовая диагностика сводится к оценке интерактивных схем движения капитала и оперативной инвентаризации имущества рис. Рисунок 8. Интерактивная схема инвентаризации имущества компьютерное отображение. Затем разрабатывается трехуровневая структура интерактивных схем с направлением верхнего уровня финансовых итогов по ссылкам на второй уровень интерактивной схемы для детализации итогов и встречного контроля количественного учета средств третьего уровня в подразделениях.

Сопоставление интерактивных схем по содержанию набору средств задействованного капитала и по форме размещению имущества в учетных регистрах дает ответы на вечные вопросы бухучета.

Беглого взгляда на схемы или балансовый отчет по стандартам автоматической отчетности достаточно, чтобы сказать, где в данный момент имущество свое, а где чужое, где денежные средства и чьи они, где доход денежный, а где - неденежный, за счет чего и как прирастает валюта баланса и насколько устойчиво предприятие, сколько сегодня и с начала года заработали учредители, а сколько - персонал, каковы минимальная цена предприятия и сумма средств расширенного производства.

Оборотные и доходные средства в автоматическом финансовом учете детерминированы по операционному назначению. Так, доходные средства в конце рабочего дня автоматически зачисляются на платежные карты субъектов предприятия и не могут быть уведены на другие цели. Строгий режим операций с оборотным и внеоборотным имуществом может быть прописан разрешительными клиентскими кодами на такие операции. Программа автоматического финансового учета, реализованная формулами табличного редактора Excel, ограничена технологическими возможностями этого редактора и функционально ориентирована на предприятия, в которых учет основной и внереализационной деятельности ведется раздельно.

Аналитическая логистика учета не нарушается, если оборотные средства добавочного капитала внереализационной деятельности не смешиваются с оборотными средствами уставного капитала основной деятельности. Оплата покупки ценных бумаг из кассы основной деятельности невозможна, так как касса обслуживает операции с оборотными и доходными средствами основной деятельности, но возможна из внереализационной кассы, которая пополняется за счет доходных операций с добавочным и привлеченным капиталом, прибыли собственных акций, капитализации дивидендов, ссудных процентов депозитария дохода субъектов предприятия.

Учет основной и внереализационной деятельности пересекается только средствами капитализации и расширенного воспроизводства, установкой сроков и ставок перечислений. Регистры оборотной, доходной и внереализационной касс работают независимо, но если средства двух первых формируют единую кассу основной деятельности предприятия, то третья касса ведется отдельно и обслуживает операции расширенного воспроизводства и привлеченные средства.

Средства, потребные для покрытия накладных расходов, планируются в хозяйственном, социальном и налоговом регистрах. При этом для расчета налогообложения в социальный регистр включаются средства регистра дохода персонала, а налоговый регистр из налогообложения исключается как накопительный фонд налоговых выплат.

Зарплата и некапитализированные дивиденды средствами предприятия не являются и на балансе учитываются как привлеченный капитал. Очищенные от налогов в налоговом регистре накладных расходов, они хранятся в регистре доходной кассы для автоматического перечисления субъектам предприятия на счета платежных карт, а при неработающей этой опции - для ручной выдачи зарплаты и дивидендов.

Выплаты клиентам за возвращенную продукцию из оборотной и доходной касс производятся в соответствии с распределением, которое задает расчетный модуль. Выплаты из касс за возврат продукции и возвращение в кассы подотчета реализуются вводом сумм с обратным знаком. Пополнение и списание малоценных основных средств как расходных материалов проводится в пределах правовой регламентации в хозяйственном регистре накладных расходов за счет оборотных средств основной деятельности.

Если при составлении паспорта создаваемого предприятия требуется анализ планируемого производства, то для действующей организации паспортными значениями могут быть средние производственные показатели по году, скорректированные на ожидаемую годовую инфляцию.

Расширенное воспроизводство включается установкой ставки и срока закачки оборотных средств из кассы внереализационной деятельности в кассу оборотных средств основной деятельности при устойчивом положительном тренде выручки и дополнительных контрактах.

Унификация формата отчетов для электронного ввода данных первичных учетных документов, внедрение функционала штрихкодирования, электронной подписи, авторизованный вход персонала в корпоративный портал учета - необходимые и достаточные условия документооборота в автоматической отчетности.

Методика составления бухгалтерского баланса и ее влияние на деятельность организации

Пособие предназначено для студентов очной и заочной формы обучения по специальности - "Бухгалтерский учет, анализ и аудит". В пособии представлены структурно-логические схемы по основным вопросам формирования бухгалтерской финансовой отчетности коммерческих организаций. Графический материал пособия предназначен для лекционных занятий по дисциплине "Бухгалтерская финансовая отчетность", и может быть полезен студентам при составлении плана курсовой работы. Расширенный поиск. Голосов: 1.

Модель автоматической финансовой отчетности предприятия

В предыдущей статье см. Дюркгейма, мы коснулись темы восприятии бухгалтерской информации. Именно восприятие тех или иных окружающих нас явлений, в том числе и экономических фактов, превращает их в факт социальный. Наши действия определяются не столько тем, что тот или иной факт представляет собой как таковой - на этот вопрос, нужно сказать, ответить вообще практически невозможно, - но больше тем, как мы воспринимаем этот факт. Так, один пользователь бухгалтерской отчетности увидит в увеличении прибыли свидетельство роста эффективности работы фирмы и купит ее акции, другой - рост обеспечения ее обязательств и предоставит ей кредит, третий - сигнал необходимости назначить налоговую проверку, четвертый - махинации с методами учета, и это лишит его желания как покупать акции компании, так и кредитовать ее деятельность и т. Что такое прибыль - Бог его знает, но реакции на демонстрацию ее величины в бухгалтерской отчетности - вещь вполне понятная и объяснимая.

Без бухгалтерской отчетности невозможно представить себе работу ни одного экономического субъекта. Именно из бухгалтерской отчетности можно составить представление о финансовой деятельности организации, ее результатах, хозяйственных операциях. Так как теоретические знания в отрыве от подтверждения их практикой не дают желаемого результата,. Формирование и представление бухгалтерской отчетной информации происходит в несколько этапов, которые соответствуют логике создания, накопления и использования отчетной информации. Предварительный этап включает в себя формирование учетной политики организации. Этап 1 — Вступительный для вновь созданной организации или начальный баланс. Начальный баланс строится на основе данных сальдо счетов на конец предыдущего отчетного периода.

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 7 декабря , печатный экземпляр отправим 11 декабря.

Формирование бухгалтерской управленческой отчетности коммерческой организации: теория, методология, практика. Защита состоится 31 мая года в 10 часов на заседании диссертационного совета Д Иркутск, ул.

Вы точно человек?

Организация, функционирующая на рынке, в зависимости от размеров, отраслевой принадлежности и организационно-правовых форм имеет в своем распоряжении различные ресурсы: имущественные, земельные, трудовые. Эти ресурсы, вкладываемые собственниками и заемными инвесторами, направляются на формирование основного и оборотного капитала, предназначение которых состоит в обслуживании производственного процесса, являющегося непосредственно целью создания организации. Итогом хозяйственного процесса организации выступает финансовый результат, который может быть или положительным прибыль , или отрицательным убыток. В планово-административной экономике основными задачами бухгалтерского учета выступали сбор и обработка информации для государственных министерств и ведомств и статистических органов управления. Организация рассматривалась лишь как отдельное звено по управлению государственной собственностью, а бухгалтерский учет обеспечивал информацию о ее сохранности.

Котылева Н. В статье рассмотрены особенности организации и проведения трансформации российской бухгалтерской отчетности в формат МСФО, выявлены различия представления информации в российской бухгалтерской отчетности и финансовой отчетности в соответствии с МСФО, а также предложены основные этапы трансформации российской бухгалтерской отчетности в формат МСФО. Трансформация представляет собой процесс перехода из одного состояния в другое, преобразование.

Составление бухгалтерской отчетности

Предложить формулу баланса предприятия как алгоритм построения автоматического финансового учета для исключения человеческого фактора и ручного сопровождения учетных операций из бухгалтерского учета, снижения затрат на организацию учетного процесса и повышения производительности труда, придания учету свойств интерактивности и информационной логистики, формирования отчетности и управления финансами в автоматическом режиме. Участие бухгалтера не обязательно - в учете нет счетов и проводок. Программный расчетный модуль распределяет учетные средства в электронных регистрах в соответствии с формулой баланса и паспортом предприятия и автоматически формирует отчетность после каждой учетной операции. Указанная отчетность включает в себя ведомости начисления и выплаты зарплаты и дивидендов, отчеты о движении запасов и накладных расходов, интерактивные схемы движения капитала и оперативной инвентаризации имущества, балансовый и сводный финансовый отчет. Автоматически сформированная отчетность защищена от ошибок и злоупотреблений, убыточности и несостоятельности, обеспечена контрольными опциями и встроенным аудитом, представлена простой и дешевой технологией учета.

Курсовая Принципы схемы построения бухгалтерского баланса в России и международной практике

Послала, сказала, что это не похоже на Сбер. Потом названивал с якобы Сберовского номера 8-950-500-55-50, типа всё честно. Ага "950" - это Ханты-Мансийск.

Раза с 5-го отстал, но все разговоры с очень сильным нажимом, чтоб дала инфо по платежу. И пытаются выведет инфу о счетах.

Участие бухгалтера не обязательно - в учете нет счетов и проводок. Схема взаимодействия элементов управления предприятием и Основным способом формирования финансовой отчетности на предприятии является.

Баланс - это перцептивная схема бухгалтера

Юридические услуги договор, Юридические услуги для строительных компаний. Юридические услуги для компаний. Юридические услуги для предпринимателей.

Бухгалтерский баланс

Такой подход сэкономит Ваше время и деньги. Если мы понимаем, что дело заведомо проигрышное, мы сразу открыто говорим об этом клиенту.

Желательно еще дописать в заявлении все смягчающие обстоятельства которые могут повлиять на тяжесть наказания. Но лучше все таки придти. Так как можено надавить на жалость судьи, лично рассказать про все смягчающие обстоятельства, сказать что очень раскаиваетесь, что у Вас очень маленькая зарплата (принести доказательства этого - справку с работы), принести характеристику с рабоы и ходатайство не применять к вам больших санкций и т.

Короче 5 минут позора, за то штраф меньше.

Схема трансформации российской отчетности в соответствии с международными стандартами

Юристы Общества защиты прав потребителей говорят, что предложение бесплатной помощи от коммерческой фирмы сразу должно насторожить, ведь работа все равно должна быть кем-то оплачена. И если за первую консультацию с клиента денег не берут, то это, весьма вероятно, сыр в мышеловке.

Кроме прочего мы всегда готовы полностью исключить участие клиента в разбирательствах и все заботы без исключения взять на. Иногда помощь нужна незамедлительно, так как не зная грамотной линии поведения в той или иной правовой ситуации можно лишь усугубить свое положение.

Не предпринимайте никаких действий. Ведущий специалист окажется рядом в любое время дня и ночи, возьмет огонь на себя и сведет ваши риски к нулю.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Подготовка к бухгалтерской отчетности
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Фаина

    и такие пораметры есть ))))

  2. zribsubcterhard

    Не выйдет!